“应交增值税”明细科目
借方专栏
1.进项税额
2.已交税金
3.减免税款
4.出口抵减内销产品应纳税额
5.营改增抵减的销项税额
6.转出未交增值税
贷方专栏
7.销项税额
8.出口退税
9.进项税额转出
10.转出多交增值税

已交税金：当月上交当月

减免税款：按规定直接减免的增值税额借记本科目，贷记“营业外收入”科目。购进增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税额。
借：应交税费——应交增值税（减免税款）
　 贷：营业外收入

出口抵减内销产品应纳税额：反映出口企业销售出口货物后，向税务机关办理免、抵、退税申报，按规定计算的应免抵税额。
　借：应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）
　　　贷：应交税费——应交增值税（出口退税）

营改增抵减的销项税额：记录营改增试点企业按规定允许扣减销售额而减少的销项税额。
　借：主营业务成本
　　　应交税费——应交增值税（营改增抵减的销项税额）
　　　贷：银行存款（或应付账款）

转出未交增值税：核算企业月终转出应缴未缴的增值税。
借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）13000
　　　贷：应交税费——未交增值税

出口退税：记录企业出口适用零税率的货物，货物出口后凭相关手续向税务机关申报办理出口退税而收到退回的税款。
　借：其他应收款——应收出口退税款（增值税）
应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）
　　贷：应交税费——应交增值税（出口退税）

转出多交增值税：核算一般纳税人月终转出多缴的增值税。对于由于多预缴税款形成的“应交税费——应交增值税”的借方余额，才需要做转出处理

应交税费—未交增值税：当月上交上月。一般纳税人按征收率计算的增值税记入“应交税费—未交增值税”

增值税检查调整：税务机关检查，涉及增值税涉税账务调整。调账过程中与增值税有关的账户用“应交税费——增值税检查调整”替代。全部调账事项入账后，结出“应交税费—增值税检查调整”的余额，并将该余额转至“应交税费—未交增值税”中。处理之后，本账户无余额。