居民企业是指依照一个国家法律、法规在该国境内成立，或者实际管理机构、总机构在该国境内的企业；核定征收是指由税务机关根据纳税人情况，在常规生产经营条件下，对其生产的应税产品查实核定产量和销售额后依照税法规定的税率征收税款的一种征税方式。实行核定征收的目的是为了维护纳税人合法权益和加强企业所得税管理。下面昆明滇创财务就给大家介绍一下关于居民企业如何进行核定征收？
一、哪些情况税务机关可以核定征收企业所得税？
情况1：依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的情况
情况2：依照法律和行政法规的规定应当设置账簿，但未设置的
情况3：擅自销毁账簿、拒不提供纳税资料的
情况4：虽然设置了账簿，但账目混乱，或者成本资料、收入凭证、费用凭证不全，难以查账的情况
情况5：发生纳税义务，但未按照规定的期限进行纳税申报，经税务机关责令限期申报，但逾期了，还未进行申报的情况
情况6：申报的计税依据明显偏低，而且无正当理由的情况
二、哪些情况税务机关可以核定企业所得税应税所得率？
情况1：能正确核算或查实收入总额，但不能正确核算或查实成本费用总额的
情况2：能正确核算或查实成本费用总额，但不能正确核算或查实收入总额的
情况3：通过合理方法能计算和推定纳税人收入总额或成本费用总额的
三、主管税务机关会采用哪些方法核定征收企业所得税？
方法1：参照当地同类型行业或者类似行业经营规模和收入水平相似得纳税人的税负水平核定；
方法2：按照应纳税收入额或成本费用支出额的定率进行核定；
方法3：按照耗的原材料、燃料、动力等推算或测算进行核定；
方法4：按照其他合法方法进行核定
四、哪些企业不适用核定征收企业所得税？
1、已经享受了《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例和国务院规定的一项或多项企业所得税优惠政策得企业（不包括仅享受《中华人民共和国企业所得税法》第二十六条规定免税收入优惠政策的企业、第二十八条规定的符合条件的小微企业）；
2、汇总纳税企业
3、上市公司
4、银行、信用社、小额贷款公司、保险公司、证券公司、期货公司、信托投资公司、金融资产管理公司、融资租赁公司、担保公司、财务公司、典当行公司等金融机构；
5、会计、审计、资产评估、税务、房地产估价、土地估价、工程造价、律师、价格鉴定、公正机构、专利代理、商标代理、其他经济鉴定类社会中介机构；
6、专门从事股权、股票、投资业务的企业
7、国家税务总局规定的其他企业
注意：在一种方法不能正确核定应纳税所得额或应纳税额的情况下，可以同时采用两种以上 的方法进行核定。
五、核定征收和查账的区别
方法1：核定应税所得率征收，比较适合能够正确核算收入而不能正确核算成本费用的企业；
方法2：查账征收与核定应税所得税率征收，需要根据企业的利润率与核定应税所得率谁高，利润率高的，实行核定应税所得率征收时就会少缴税，反之就会多缴税。
计算公式：查账征收的企业所得税=(收入-成本费用-流转环节税金)×税率=(100-50-10)×25%=10万元。 核定应税所得率征收的企业所得税=收入×核定应税所得率×税率=100×25%×25%=6.25万元；
方法3：在企业财务核算制度不键全，不能正确核算成本费用的情况下，税务部门肯定是要实行核定应税所得率的方式进行征收。这种情况可以按规定做好财务会计核算工作，争取查账征收，就可以少缴税了。
一、哪些情况税务机关可以核定征收企业所得税？
情况1：依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的情况
情况2：依照法律和行政法规的规定应当设置账簿，但未设置的
情况3：擅自销毁账簿、拒不提供纳税资料的
情况4：虽然设置了账簿，但账目混乱，或者成本资料、收入凭证、费用凭证不全，难以查账的情况
情况5：发生纳税义务，但未按照规定的期限进行纳税申报，经税务机关责令限期申报，但逾期了，还未进行申报的情况
情况6：申报的计税依据明显偏低，而且无正当理由的情况
二、哪些情况税务机关可以核定企业所得税应税所得率？
情况1：能正确核算或查实收入总额，但不能正确核算或查实成本费用总额的
情况2：能正确核算或查实成本费用总额，但不能正确核算或查实收入总额的
情况3：通过合理方法能计算和推定纳税人收入总额或成本费用总额的
三、主管税务机关会采用哪些方法核定征收企业所得税？
方法1：参照当地同类型行业或者类似行业经营规模和收入水平相似得纳税人的税负水平核定；
方法2：按照应纳税收入额或成本费用支出额的定率进行核定；
方法3：按照耗的原材料、燃料、动力等推算或测算进行核定；
方法4：按照其他合法方法进行核定
四、哪些企业不适用核定征收企业所得税？
1、已经享受了《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例和国务院规定的一项或多项企业所得税优惠政策得企业（不包括仅享受《中华人民共和国企业所得税法》第二十六条规定免税收入优惠政策的企业、第二十八条规定的符合条件的小微企业）；
2、汇总纳税企业
3、上市公司
4、银行、信用社、小额贷款公司、保险公司、证券公司、期货公司、信托投资公司、金融资产管理公司、融资租赁公司、担保公司、财务公司、典当行公司等金融机构；
5、会计、审计、资产评估、税务、房地产估价、土地估价、工程造价、律师、价格鉴定、公正机构、专利代理、商标代理、其他经济鉴定类社会中介机构；
6、专门从事股权、股票、投资业务的企业
7、国家税务总局规定的其他企业
注意：在一种方法不能正确核定应纳税所得额或应纳税额的情况下，可以同时采用两种以上 的方法进行核定。
五、核定征收和查账的区别
方法1：核定应税所得率征收，比较适合能够正确核算收入而不能正确核算成本费用的企业；
方法2：查账征收与核定应税所得税率征收，需要根据企业的利润率与核定应税所得率谁高，利润率高的，实行核定应税所得率征收时就会少缴税，反之就会多缴税。
计算公式：查账征收的企业所得税=(收入-成本费用-流转环节税金)×税率=(100-50-10)×25%=10万元。 核定应税所得率征收的企业所得税=收入×核定应税所得率×税率=100×25%×25%=6.25万元；
方法3：在企业财务核算制度不键全，不能正确核算成本费用的情况下，税务部门肯定是要实行核定应税所得率的方式进行征收。这种情况可以按规定做好财务会计核算工作，争取查账征收，就可以少缴税了。
