一、名词解释（5×4=20）
1. 审计
2. 可容忍误差
3. 审计质量控制
4. 内部控制
5. 函证
二、单项选择题（10×2=20）
1.（ ）审计司的建立，是我国审计正式命名。
A 秦朝 B 汉朝 C 宋朝 D 唐朝
2. 在关于审计计划的下列说法中，你认为不正确的是（ ）。
A. 审计计划是对审计工作的一种预告规划
B. 执业过程中可随时根据情况对审计计划作必要的修订、补充
C. 注册会计师在整个审计过程中，应按照审计计划执行审计业务
D. 在完成外勤工作之后，不应再对审计计划进行修改。
3. 内部控制制度实施是否有效，关键取决于实施内部控制制度的（ ）。
A 人员素质 B 健全性
C 经常性 D 合规、合法性
4. 最可信的文件证据是（ ）。
A 客户签发的发票，并有运输代为运输收据证明
B 由审计人员寄出和收回的应收账款函证资料
C 客户签发的发票，并附有收款人背书
D 由客户财务部编制并有财务主任复核的工作底稿
5. 注册会计师在会计报表审计中充分了解控制程序的目的是为了（ ）。
A. 合理制定具体审计计划
B. 识别和理解被审计单位交易、事项的主要类别及其发生过程和会计处理过程
C. 评价被审计单位管理当局对内部控制及其重要性的态度、认识和措施
D. 评价相关内部控制设计是否合理，运行是否有效
6．内部会计制度是（ ）的必然产物。
A 现代审计 B 制度基础审计
C 内部审计 D 管理现代化
7. 在下列情况下，不影响注册会计师出具无保留意见审计报告（ ）。
A 拒绝提供应收账款明细账
B 拒绝就银行存款提供函证
C 拒绝提供应收账款明细表
D 拒绝提供实收资本明细账
8. 下列（ ）一项不是现金实存额审查的必要程序。
A 出纳员根据现金日记账结出现金余额并编制现金余额表
B 在进行现金盘点前，由出纳员将全部现金集中起来存入保险柜
C 为了顺利进行现金清查盘点，审查前应通知出纳人员让其提前做好准备
D 将确定的现金实存数额与核定的现金库存限额比较
9. 注册会计师应抽取一定期间的（ ）进行审计，以证实银行对账单、银行存款日记账及总账记录的正确性。
A. 内部控制流程图 B. 收款凭证
C. 付款凭证 D. 银行存款余额调节表
10. 确定是否被审计单位各银行存款余额进行函证，主要取决于（ ）。
A 是否取得银行对账单
B 是否已取得所有已付支票存款
C 本期是否发生了银行存款收付业务
D 各银行存款余额的大小
三、简答题（3×10=30）
1．审计的具体目标如何划分？具体内容是什么？
2. 简述审计受托责任关系的特征。
3. 实务中，支出循环常见的问题和风险有哪些？
四、案例分析（2×15=30）
1. 注册会计师在对 ABC 公司进行审计时，发现公司的内部控制制度存在严重缺陷，是分析注册会计师能否依据下列证据：（1）销货发票副本；（2）实物证据；（3）被审计单位管理当局声明书；（4）分析性复核。
2. 某农机厂生产用的主要材料是铸件，而铸件的打购过程，是先由生产科外协调员编制采购铸件的资金计划并填制购单，送交财会科申请付款，经财会科批准后，再由生产科外协员与供货厂家签订采购合同。收到铸件时，由生产科外协员签发单一式三联，第一联为存根，第二联送财会科办理付款手续，第三联送生产车间登记车间生产台帐。要求，指出该农机厂在铸件控制上存在哪些问题及危害，并提出改进建议
1. 审计
2. 可容忍误差
3. 审计质量控制
4. 内部控制
5. 函证
二、单项选择题（10×2=20）
1.（ ）审计司的建立，是我国审计正式命名。
A 秦朝 B 汉朝 C 宋朝 D 唐朝
2. 在关于审计计划的下列说法中，你认为不正确的是（ ）。
A. 审计计划是对审计工作的一种预告规划
B. 执业过程中可随时根据情况对审计计划作必要的修订、补充
C. 注册会计师在整个审计过程中，应按照审计计划执行审计业务
D. 在完成外勤工作之后，不应再对审计计划进行修改。
3. 内部控制制度实施是否有效，关键取决于实施内部控制制度的（ ）。
A 人员素质 B 健全性
C 经常性 D 合规、合法性
4. 最可信的文件证据是（ ）。
A 客户签发的发票，并有运输代为运输收据证明
B 由审计人员寄出和收回的应收账款函证资料
C 客户签发的发票，并附有收款人背书
D 由客户财务部编制并有财务主任复核的工作底稿
5. 注册会计师在会计报表审计中充分了解控制程序的目的是为了（ ）。
A. 合理制定具体审计计划
B. 识别和理解被审计单位交易、事项的主要类别及其发生过程和会计处理过程
C. 评价被审计单位管理当局对内部控制及其重要性的态度、认识和措施
D. 评价相关内部控制设计是否合理，运行是否有效
6．内部会计制度是（ ）的必然产物。
A 现代审计 B 制度基础审计
C 内部审计 D 管理现代化
7. 在下列情况下，不影响注册会计师出具无保留意见审计报告（ ）。
A 拒绝提供应收账款明细账
B 拒绝就银行存款提供函证
C 拒绝提供应收账款明细表
D 拒绝提供实收资本明细账
8. 下列（ ）一项不是现金实存额审查的必要程序。
A 出纳员根据现金日记账结出现金余额并编制现金余额表
B 在进行现金盘点前，由出纳员将全部现金集中起来存入保险柜
C 为了顺利进行现金清查盘点，审查前应通知出纳人员让其提前做好准备
D 将确定的现金实存数额与核定的现金库存限额比较
9. 注册会计师应抽取一定期间的（ ）进行审计，以证实银行对账单、银行存款日记账及总账记录的正确性。
A. 内部控制流程图 B. 收款凭证
C. 付款凭证 D. 银行存款余额调节表
10. 确定是否被审计单位各银行存款余额进行函证，主要取决于（ ）。
A 是否取得银行对账单
B 是否已取得所有已付支票存款
C 本期是否发生了银行存款收付业务
D 各银行存款余额的大小
三、简答题（3×10=30）
1．审计的具体目标如何划分？具体内容是什么？
2. 简述审计受托责任关系的特征。
3. 实务中，支出循环常见的问题和风险有哪些？
四、案例分析（2×15=30）
1. 注册会计师在对 ABC 公司进行审计时，发现公司的内部控制制度存在严重缺陷，是分析注册会计师能否依据下列证据：（1）销货发票副本；（2）实物证据；（3）被审计单位管理当局声明书；（4）分析性复核。
2. 某农机厂生产用的主要材料是铸件，而铸件的打购过程，是先由生产科外协调员编制采购铸件的资金计划并填制购单，送交财会科申请付款，经财会科批准后，再由生产科外协员与供货厂家签订采购合同。收到铸件时，由生产科外协员签发单一式三联，第一联为存根，第二联送财会科办理付款手续，第三联送生产车间登记车间生产台帐。要求，指出该农机厂在铸件控制上存在哪些问题及危害，并提出改进建议
