(8)在当地购入一处新建办公楼，购房合同中已单独列明增值税，增值税专用发票注明金额 200 万元、税额 18万元，已办理房屋权属转移登记。
(9)将上月购进的低值易耗品用于集体福利，已申报抵扣进项税额5.9万元。
(其他相关资料:上述药品均已得到国家药监管理部门批准注册，原材料关税税率10%，契税税率3%，产权转移书据印花税税率 0.5%，上月末“应交税费--应交增值税”科目无借方余额。)
要求:根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题。
(1)计算业务(1)的销项税额。
(2)计算业务(2)的销项税额。
(3)判断业务(3)中免费提供的创新药是否应缴纳增值税，并说明理由。
(4)计算业务(4)应缴纳的增值税。
(5)判断业务(5)是否应缴纳增值税，并说明理由。
(6)判断业务(6)中固定资产的进项税额能否抵扣，并说明理由。
(7)计算业务(7)应缴纳的关税、进口环节增值税。
(8)计算业务(8)应缴纳的契税、印花税。
(9)计算该公司4月可抵扣的进项税额。
(10)计算该公司4月应向主管税务机关申报缴纳的增值税，
(11)计算该公司4月应缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。

第1次练习：
(1)业务(1)的销项税额=2825/（1+13%）*13%=325w
(2)业务(2)的销项税额=500*13%=65w
(3)不应当缴纳增值税
(4)业务(4)应缴纳的增值税=535.6/(1+3%）*3%=15.6w
(5)不应缴纳增值税
(6)可以抵扣
(7)业务(7)应缴纳的关税=300*10%=30w
进口环节增值税=300*（1+10%）*13%=42.9w
合计=30+42.9=72.9w
(8)业务(8)应缴纳的契税=200*3%=6w
印花税=200*0.5‰=0.1w
合计=6+0.1=6.1w
(9)该公司4月可抵扣的进项税额=260+42.9+18-5.9=315w
(10)该公司4月应向主管税务机关申报缴纳的增值税=325+65+15.6-315=90.6w
(11)该公司4月应缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加=90.6*(5%+3%+2%）=9.06w

标准答案：
(1)业务(1)销项税额=2825÷(1+13%)x13%=325(万元)
(2)业务(2)销项税额=500x13%=65(万元)
(3)业务(3)不缴纳增值税。
提供给患者后续免费使用的相同创新药，不属于增值税视同销售范围。
(4)业务(4)应缴纳的增值税=535.6÷(1+3%)x3%=15.6(万元)
(5)业务(5)不缴纳增值税。
纳税人取得的与销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的收入或数量直接挂钩的财政补贴收入计征增值税，其他财政补贴收入不属于增值税应税收入，不征收增值税。
(6)业务(6)能够抵扣进项税额
兼用于简易计税项目的进项税额准予全额抵扣。
(7)业务(7)应缴纳的关税=300x10%=30(万元)
业务(7)应缴纳的进口环节增值税=(300+30)x13%=42.9(万元)
(8)业务(8)应缴纳的契税=200x3%=6(万元)业务(8)应缴纳的印花税=200x0.5%6x10000=1000(元)或0.1(万元)
(9)4月可抵扣进项税额=260+18+42.9-5.9=315(万元)
(10)该公司4月应向主管税务机关缴纳的增值税=325+65+300x13%-315+15.6=129.6(万元)
(11)4月应缴纳的城市维护建设税=129.6x5%=6.48(万元)
4月应缴纳的教育费附加=129.6x3%=3.888或3.89(万元)
4月应缴纳的地方教育附加=129,6x2%=2.592或2.59(万元)

第2次练习：
(1)业务(1)的销项税额=2825/（1+13%）*13%=325w
(2)业务(2)的销项税额=500*13%=65w
(3)业务(3)中免费提供的创新药不需要缴纳增值税
(4)业务(4)应缴纳的增值税=535.6/(1+5%)*5%=25.5w
(5)业务(5)不需要缴纳增值税
(6)业务(6)中固定资产的进项税额可以抵扣
(7)业务(7)应缴纳的关税=300*10%=30w
进口环节增值税=300*（1+10%）*13%=42.9w
(8)业务(8)应缴纳的契税=200*3%=6w
印花税=200*0.05%=0.1w
(9)该公司4月可抵扣的进项税额=260+42.9+18-5.9=315w
(10)该公司4月应向主管税务机关申报缴纳的增值税=325+65+25.5-315=100.5w
(11)该公司4月应缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加=100.5*（5%+3%+2%）=10.05w

感谢博主标准答案，加油