发票开错如何处理？分情形处置指南

企业开票难免出错，不同场景下需采取合规操作，避免税务风险：
1. 当月发现错误
若发票未交付购买方或对方未勾选认证，可直接作废：在开票系统中点击“作废”，纸质联次需全部收回并注明“作废”字样。
2. 跨月或已交付客户
必须通过**红冲（红字发票）**处理：
增值税专用发票：需购买方或销售方提交《红字信息表》，经税务机关审核后开具红字发票冲销原金额。
普通发票：可直接开具红字发票，无需提交信息表。
3. 特殊发票处理
成品油专用发票：一律不得作废，只能红冲，且需在开票系统中勾选“成品油红冲”模块。
销货退回/折让：无论是否跨月均需红冲，并附退货验收单或折让协议作为凭证。
电子发票：因无实体票，只能红冲（无需收回原票），红冲后需在备注栏注明原发票代码及号码。